Властям нужно уже сейчас думать об альтернативах на случай, если 16% ставка по налогу на добавленную стоимость не решит финансовых проблем страны.
В последние недели обсуждение налоговой реформы в Казахстане активизировалось, особенно после заявлений президента Касым-Жомарта Токаева о необходимости поиска "оптимальных решений". По мнению экспертов, новая ставка НДС в размере 16% может быть лишь временным компромиссом, а в будущем вопрос повышения вновь окажется на повестке. Специалисты предложили альтернативные способы сокращения бюджетного дефицита, включая оптимизацию госрасходов и усиление таможенного администрирования, передает inbusiness.kz.
На расширенном заседании правительства в январе министр национальной экономики Серик Жумангарин предложил повысить ставку НДС с 12% до 20%, сократить налоговые льготы и снизить порог обязательной регистрации плательщиков НДС. Однако спустя несколько недель президент поручил правительству сделать ставку дифференцированной.
На сегодня правительство предлагает установить НДС на уровне 16% и сделать ставку дифференцированной. Так, если изменения примут, то от уплаты НДС освободят производителей сельхозпродукции, а для ряда отраслей – установят промежуточную ставку в размере 10%.
Дифференцированная ставка НДС и ожидания бизнеса
Партнёр Dasco Consulting Group Тахир Аслялиев отметил, что такой подход широко применяется во многих странах мира. Например, для высокодоходных и спекулятивных отраслей могут быть установлены ставки в размере 18–20%, тогда как для приоритетных для государства секторов, таких как сельское хозяйство, нефтегазохимия и IT, возможны льготные или нулевые ставки.
"Пониженную ставку НДС можно применять, наверное, для таких отраслей, у которых есть потенциал роста и которые могут стать источником экономического роста для самого Казахстана. Это у нас продукты питания, нефтегазохимия, это могут быть пониженные налоговые ставки для мелкоузловой сборки автомобилей, для создания каких-то базовых материалов горнопромышленности. Помимо сектора производства товаров, это может работать и в секторе услуг. Например, для креативного сектора, таких как кинотеатры, кинопроизводство и, может быть, для IT-услуг. То есть те услуги, которые базируются на творчестве и знаниях людей. Наверное, для таких отраслей у нас должна быть дифференциация, именно стимулирующая, то есть пониженные ставки НДС", – поделился мнением эксперт.
Генеральный директор AERC Жаныбек Айгазин также поддерживает дифференциацию ставок НДС, но считает, что необходимо учитывать покупательскую способность населения и техническую готовность налоговой системы.
"В Китае существует трёхступенчатая система НДС – 6%, 9% и 13% в зависимости от вида товара и услуги. Казахстан тоже может рассмотреть такой вариант, но вопрос в том, насколько наша налоговая система готова к этому", — отметил он.
Реальная ставка: 16% вместо 20%?
Айгазин отметил, что повышение НДС до 20% не решит всех бюджетных проблем страны, как ожидает правительство. Кроме того, снижение порога уплаты налога до 15 млн тенге изменит конкурентную среду среди предпринимателей.
"Возможно, для бюджета она (ставка 20%) в какой-то мере решит вопрос. На первый год, возможно, будет рост налоговых поступлений. Но на следующий год экономика подстроится под данную ставку. И, к примеру, при равных условиях налоговые поступления, наоборот, упадут. К примеру, все облагаются НДС. Естественно, все будут закупать друг у друга, и все начнут брать себе зачет", – заявил эксперт.
По мнению Тахира Аслялиева, изначально предложенная ставка 20% была завышена намеренно, чтобы оставить пространство для переговоров. По его мнению, государству необходимо обеспечить такую ставку, которая позволит решить три ключевые задачи:
- Сокращение использования трансфертов из Нацфонда. Сейчас объём изъятий превышает поступления, и при таком подходе фонд может исчерпаться в течение 10–15 лет.
- Снижение зависимости от государственного долга. В Казахстане большая часть заимствований – внутренние, и они дорогие, поскольку привязаны к базовой ставке Национального банка. Это увеличивает нагрузку на бюджет.
- Формирование бюджета развития. В Казахстане его доля составляет 8–9%, тогда как в развитых странах – от 20%. Эти средства необходимы для модернизации инфраструктуры, строительства социальных учреждений, а также для поддержки бизнеса.
С учетом вышеперечисленных задач, государство, по мнению Аслялиева, возможно, примет ставку НДС на уровне 16%. Однако это будет лишь временная мера.
"Под давлением бизнеса и общества правительство, вероятно, остановится на ставке 16%. Но этого может оказаться недостаточно, и через 2–3 года вопрос пересмотрят. Если у нас налоговых поступлений, скажем так, их будет недостаточно для того, чтобы решить вот те три задачи, о которых я вам вначале проговорил, то, соответственно, наверное, ставку НДС надо будет повышать, ну, ещё, скажем, с 16 до 18%", — предположил он.
Оптимизация расходов: где можно сэкономить?
Изначально министерство национальной экономики прогнозировало, что повышение ставки НДС до 20% должно было привести к увеличению налоговых поступлений на 6–7 трлн тенге. Однако, по мнению экспертов, эта сумма может оказаться завышенной. В частности, изменения в пороге по НДС и сокращение числа видов деятельности, подпадающих под розничный налог, могут снизить реальные поступления в бюджет до 3–3,5 трлн тенге, что явно недостаточно для покрытия дефицита бюджета в 10 трлн тенге.
Поэтому в свете последних замечаний президента правительству необходимо пересмотреть не только налоговую систему, но и бюджетные расходы. Аслялиев предложил два ключевых направления экономии: жесткая оценка целесообразности бюджетных расходов; повышение эффективности госзакупок и государственной поддержки.
По мнению Аслялиева, существует много мер господдержки, которые работают неэффективно и требуют пересмотра. Это, в свою очередь, поможет оптимизировать бюджет и снизить необходимость в повышении налогов.
В свою очередь Жаныбек Айгазин считает, что оптимизация возможна и в системе госуправления.
"Около 14% бюджета уходит на зарплаты госслужащих. Возможно, здесь есть резервы для экономии. Также нужно анализировать несеквестируемые расходы на социальное обеспечение, здравоохранение и образование: какие функции можно передать на рынок или цифровизовать?" — предложил он.
Ещё один способ снизить зависимость бюджета от НДС — усиление таможенного администрирования. Это позволит увеличить налоговые поступления от внешней торговли. Кроме того, есть неналоговые поступления, такие как дивиденды госкомпаний и доходы от валютных резервов. Однако они нестабильны и зависят от внешних факторов, например, цен на нефть.
"Помимо налоговых поступлений есть ещё неналоговые доходы. Среди них два основных, но они оба достаточно волатильны. Первые – это дивиденды от государственных предприятий. По большому счету, основу среди них составляет "Самрук-Казына", а внутри фонда – поступления от "КазМунайГаза", который, в свою очередь, сильно зависит от мировой цены на нефть. Соответственно, когда мировая цена на нефть низкая, доля неналоговых поступлений в форме дивидендов снижается, и бюджет недополучает доходы", — пояснил эксперт.
Подводя итоги, можно сказать, что повышение ставки НДС — это неизбежность и новая реальность, в которой нам предстоит жить. Остается надеяться, что власти найдут компромиссное решение, которое будет комфортным как для бизнеса, так и для государственного бюджета и казахстанцев. При этом стоит помнить, что устойчивость бюджета зависит не только от налоговой нагрузки, но и от эффективности государственных расходов.
Изображение от pch.vector на Freepik
