10 октября истекает срок публичного обсуждения перечня видов деятельности, по которым разрешено применение специального налогового режима (СНР) для самозанятых. Этот список уже вызвал массу недовольства среди предпринимателей. Одни просят включить в него тот или иной ОКЭД (общий классификатор видов экономической деятельности) для того, чтобы им было проще работать. Другие возмущены тем, что в перечень попали такие виды деятельности , которые днём с огнем не сыщешь, к примеру "прокат видеокассет и дисков". Третьи уверены, что спецрежим должен действовать для всех представителей малого бизнеса, поскольку в противном случае от мелких предпринимателей ничего не останется. Что думает эксперт?
- Айдар, ранее был опубликован запретительный список для упрощенки, теперь появился разрешительный перечень для самозанятых. Насколько обдуманно власти подошли к формированию этих списков? И насколько люди готовы к этим переменам?
- Давайте начнём с самозанятых. Пробой пера был единый совокупный платеж, когда человек платил налоги раз в месяц, но при соблюдении минимальных требований: не превышать определенный лимит дохода и, главное, не иметь наемных работников. Все эти принципы сохранены.
Новый список, как видно, собирали из очень разных источников. Сейчас в нём 46 разрешенных видов деятельности. Среди них — малярные, столярные, ремонтные работы, деятельность по устному и письменному переводу и т. д.
Некоторые пункты действительно вызывают вопросы: например, "прокат видеокассет и дисков". Такое впечатление, что список явно не соответствует потребностям современного рынка.
К примеру, в российской модели, откуда была позаимствована концепция самозанятых, присутствовали IT-работники. У нас же таких позиций в списке нет, и это серьёзный пробел. Разовые консультации, поддержка систем, небольшие IT-проекты — все это востребовано, но сейчас выпадает из легального поля.
Я уже говорил, что самозанятые — это не наш опыт, даже этот термин, который используется в российском налоговом кодексе, у нас появился относительно недавно. Однако уже назрела проблема. Для этих видов деятельности предусмотрена оплата всего 4 процента. Но самое главное: если такого самозанятого нанимает компания, то она не платит за него пенсионные, подоходные, социальные платежи. Она просто загоняет ему полную сумму, а он с них сам платит 4 процента.
Так вот, учитывая высокую налоговую нагрузку на фонд оплаты труда (в Казахстане работники обходятся работодателю очень дорого), эти 4 процента могут стать для многих огромным искушением — уволить своих работников и перевести их в самозанятые. Я думаю, что это будет проблема №1. И я бы хотел через вашу газету обратиться к соотечественникам с советом — не делать так! Потому что есть показательный судебный кейс 2019 года — дело курьера Glovo. Тогда Верховный суд признал отношения между платформой и курьером трудовыми, а не гражданско-правовыми. Есть чёткое понимание, где заканчивается ГПХ/самозанятость и начинаются трудовые отношения. Поэтому хочется предостеречь работодателей, которые уже задумались о переводе своих работников в самозанятые, от такого поступка.
- А что насчет запретительного списка для упрощенки?
- Это очень болезненный момент. Многие люди, сейчас известные в бизнес-среде, начинали именно с упрощенной декларации. Тогда эта система действительно помогала: позволяла вырасти, стать на ноги.
Но со временем некоторые наши предприниматели решили, что, вместо того чтобы расти и, следовательно, платить больше налогов, лучше и проще раздробить бизнес: оформить какую-то часть на супругу, другую часть — на родственников и т. д.
Один из аргументов звучал так: зачем переходить на общий режим, платить НДС и корпоративный подоходный налог 20 процентов, если можно просто открыть две компании и на каждой платить по 4 процента по упрощенной декларации? И вот именно такая практика дробления побудила правительство начать с ней борьбу. Так появился запретительный список как один из способов борьбы с дроблением. Но, как говорится, благими намерениями вымощена дорога в ад — и это здесь очень уместно.
Вместо того чтобы разбираться в каждом конкретном случае, где действительно есть схема, а где нет, решили просто сжечь дом, чтобы уничтожить муху, то есть применили жесткие общие меры, не вникая в нюансы.
Теперь согласно новым правилам чётко ограничено, кто может работать по упрощенной декларации. Вторая комплексная мера: если предприниматель работает по этой системе, он может работать только с физическими лицами, с конечными потребителями, то есть по модели B2C. Из-за этого многие крупные ретейлеры уже начали рассылать уведомления своим поставщикам: мол, извините, но если вы на упрощенной декларации, дальше сотрудничать не сможем.
Кроме того, перечень разрешенных видов деятельности тоже значительно сократился: около 700-750 ОКЭД попали в запретительный список. Получается, что почти две трети предпринимателей уже не смогут работать на упрощенке, а те, кто сможет, не смогут сотрудничать с другими бизнесами.
- Не приведет ли это к тому, что предприниматели, которые были на упрощенке и работали с крупным бизнесом, теперь будут вынуждены просто закрыться?
- У них будет два варианта. Если захотят и дальше работать с крупным бизнесом, то им придётся уйти на общеустановленный режим и платить с чистого дохода 20 процентов. Чистый доход — это сумма доходов минус 40 процентов. Если остаток положительный, то с него платятся 20 процентов. А по упрощенке вы берете доход без учета расходов и с него платите 4 процента соответственно.
Нужно признать: упрощенка действительно имеет свои плюсы, и порой именно её простота делает её привлекательной.
Иногда предприниматель, если бы работал по общему режиму, то есть платил налог с чистого дохода, вычитая расходы, возможно, заплатил бы даже меньше, чем 4 процента по упрощенной декларации.
Но дело в другом — упрощенка проста и понятна. Это её главное преимущество. Людям не нужно вникать в сложные расчеты, нанимать бухгалтера, разбираться в многочисленных формах отчетности.
А в общем режиме все иначе: отчетов больше, нюансов больше, и, конечно, это дорого и сложно для малого бизнеса. Поэтому для многих предпринимателей одна простая декларация выглядит куда привлекательнее, чем громоздкая система с формулами, проверками и бухгалтерией. К тому же не всем подойдут эти 20 процентов чистого дохода, потому что не все могут показать свои затраты.
Многие, для того чтобы обеспечить свою работу, идут на базар либо какими-то серыми путями приобретают расходные вещи. А правительство говорит: теперь выводим вас на чистую часть берега. Но тогда они, вместо того чтобы закупать подешевле где-то на базаре, будут приобретать это у официальных продавцов. Соответственно себестоимость будет повышаться. И цена, опять же, вырастет.
Мы здесь попадаем в замкнутый круг. Мы действительно хотим бизнес обелить, но обеление бизнеса несёт существенное повышение себестоимости услуг.
Мы отошли немного от темы, от нашего списка. Это часть мер в борьбе с дроблением. Налоговики говорят, что 4 процента будет платить только очень узкий сегмент, но при этом тот, кто оказался в этом сегменте и кто действительно работает с физическими лицами, там у него будет прямо манна небесная.
По действующим правилам потолок оборота для упрощенной декларации 600 тысяч месячных расчетных показателей (МРП) в год, то есть примерно 2,5 миллиарда тенге. И с этой суммы предприниматель будет платить всего 4 процента налога. Это, конечно, очень удобно, особенно для ресторанного бизнеса. Плюс они не платят НДС, пока не превысили этот потолок в 2,5 миллиарда тенге.
Но есть и другая сторона. Для тех, кто останется на упрощенке, ситуация будет непростой, особенно если они работают с юридическими лицами. С ними теперь сотрудничать невыгодно и фактически невозможно.
Все это создает довольно жесткие условия, которые, как видно, продвигают основную цель государства: заставить бизнес укрупняться и выходить из тени. Чтобы предприниматель не дробил обороты, а работал открыто, платил налоги и постепенно переходил на общий режим.
- По поводу самозанятых ещё хотелось бы уточнить. Получается, что сейчас им не надо будет регистрировать ИП, они смогут работать как физлица и получать доход?
- Очень правильный вопрос. Это будет концепция, которая уже сбивает с толку экспертов.
Он, по сути, будет считаться предпринимателем, но без всех тех обязательств, которые обычно с этим связаны. Не нужно будет вставать на учёт как ИП, сдавать налоговую отчетность или использовать кассовый аппарат. Что-то похожее у нас уже было раньше — единый совокупный платеж.
Если человек, например, оказывает услуги самостоятельно — пришел, помог, ушел, он просто заплатит единый, уменьшенный расчетный показатель и спокойно может работать без регистрации в качестве ИП. Технически он будет предпринимателем, но в новой системе самозанятым.
Его деятельность будет считаться разовой: никаких деклараций, отчетности и кассовых аппаратов. Все доходы он фиксирует в специальном приложении, разработанном налоговыми органами. Деньги поступают на обычный личный счёт или карту — отдельный счёт открывать не нужно.
Единственное требование: проводить суммы через приложение, чтобы налог автоматически учитывался.
Главное отличие от прежнего единого совокупного платежа в том, что теперь самозанятые смогут работать и с юридическими лицами. Компании смогут официально учитывать расходы на оплату их услуг, а самозанятые будут платить с этих доходов налог по ставке 4 процента.
- А как они будут брать тогда плату за свои услуги? У нас же предпринимателей запугали уже лимитами по банковским переводам. Как будут определять, какие суммы личные, а какие получены за работу?
- Это будут не просто переводы — это будут официальные платежи. Главное, чтобы они проходили через специальное приложение.
Скорее всего, данные о переводах, поступающих в налоговые органы, будут сверяться с теми суммами, которые человек проводит через приложение. Например, ему перевели 200 тысяч тенге обычным переводом, он отметил эту сумму в приложении — и все, данные совпали, вопросов нет.
То же самое касается и юридических лиц. Они будут перечислять деньги официальными платежами, не простыми переводами, а через систему. Самозанятый в свою очередь должен будет провести их через приложение, чтобы операция считалась легальной и прозрачной.
- То есть это не приведет к массовому исходу в наличку?
- Переход в наличные расчеты, конечно, возможен, но по другим причинам. Конкретно эта мера не станет поводом для ухода в тень, ведь платить всего 4 процента и при этом не сдавать отчетность довольно удобно.
Если вспомнить эксперимент с единым совокупным платежом, то он, кстати, пользовался большой популярностью. Многие охотно работали по этой схеме. Его особенностью было то, что работать можно было только с физическими лицами, но, несмотря на это, система прижилась.
Когда её отменили, было много недовольных. Ведь, оплатив всего один месячный расчетный показатель, человек мог спокойно работать целый месяц. И налоговые органы его не трогали.
Сейчас мы видим похожий принцип. Просто причины, по которым некоторые уходят в кеш, совсем другие.
- У нас сейчас люди, которые остались без работы, могут зарегистрироваться на бирже труда и получать пособие от государства по безработице, если у них нет ИП. Хотелось бы понять, если сейчас есть возможность не регистрироваться в качестве ИП и оказывать при этом услуги как физлицо, как государство будет отслеживать, является ли человек предпринимателем фактически либо он действительно безработный?
- Я думаю, что это будет как раз таки определяться приложением. Самозанятый скачивает официальный налоговый сервис и фиксирует в нём свои доходы: получил оплату — пробил в приложении, все учтено. Если человек действительно работает — приложение это покажет, он платит и остается в правовом поле.
Если же он скачал приложение, но не использует его, то налоговые органы увидят отсутствие операций и смогут проверить, действительно ли у него нет дохода или он скрывает расчеты. Наличие и активность в приложении станут одним из инструментов мониторинга и основанием для дополнительных проверок.
- В самом начале вы упомянули, что концепция самозанятых позаимствована у России. Я не налоговый специалист, но на мой взгляд в России есть несколько специальных режимов, там упрощенная система, патент, единый сельхозналог. И все эти режимы дают возможность выбора предпринимателям. У нас будут такого рода альтернативы?
- Опыт Казахстана в этом вопросе действительно уникален. За последние 30 лет в стране существовало множество специальных налоговых режимов — от фиксированного вычета и патента до упрощенной декларации. Однако с течением времени большинство из них потеряли популярность, и на практике остались лишь два действительно востребованных формата: упрощенная декларация и розничный налог.
Последний стал особенно распространенным: ставка 4 процента при работе с физическими лицами и 8 процентов с юридическими оказалась удобной и понятной для малого бизнеса. Патентная система, напротив, прижилась слабо, в основном среди арендодателей-физлиц. Её негибкость и сложность корректировок сделали этот режим непопулярным.
В итоге, проанализировав статистику, государство сделало вывод: успешные элементы нужно сохранить и адаптировать. Так, опыт единого совокупного платежа был трансформирован в формат "самозанятых", а наиболее популярные режимы — упрощенная декларация и розничный налог — были оставлены как базовые инструменты для малого бизнеса.
- До 1 января 2026 года предприниматели должны написать заявление о переходе на СНР. Если они не напишут, то их переведут на общий режим...
- На самом деле срок установлен до 1 марта. Если кто-то пропустит этот момент, ничего критического не произойдет — просто первое полугодие придётся работать в общеустановленном режиме. А затем во втором полугодии все равно можно будет подать заявление и перейти на упрощенную декларацию.
- Хотелось бы услышать ваш прогноз: с учетом того, что сейчас, насколько я вижу, разъяснениями в основном занимаются частные налоговые консультанты, а не государство, будет ли хаос? Может, имеет смысл отложить внедрение всех этих новшеств, сделать какой-то переходный период?
- Серьёзного ажиотажа, как мне кажется, не будет. Хотя официально начало нового режима 1 января, фактически переход будет осуществлен с 1 марта. Скорее всего, многие подадут документы ближе к этому сроку: кто хочет разобраться заранее — уже в январе-феврале, кто решит подождать — перейдет только в марте.
Будет ли ажиотаж? Честно говоря, трудно дать точный прогноз. Учитывая подход налоговых органов и привычки налогоплательщиков, возможны отдельные сложности или небольшие очереди. Но в целом, думаю, что большинство адаптируется постепенно: кто-то сразу перейдет, кто-то отложит до удобного момента.
Руслан БАХТИГАРЕЕВ, Алматы
Опрос в тему
А вы бы согласились, если бы работодатель предложил уволиться и продолжать работу в качестве самозанятого?
- Конечно, думаю, мне это будет даже выгоднее
- Соглашусь, если поднимут зарплату
- Соглашусь, если не оставят выбора
- Нет, ведь тогда у меня не будет оплачиваемого отпуска и больничного, да и пенсионные накопления меньше
- С какой стати я буду помогать работодателю укрываться от налогов?
Проголосовать можно на сайте газеты “Время” www.time.kz
Возвращаясь к напечатанному
Мнения наших читателей
Строго ли относятся к внешнему виду учеников в школе, где учатся ваши дети?
- Очень строго, могут даже не допустить до занятий......................... ..........17%
Требуют только соблюдения делового стиля, в остальном без фанатизма.......44%
В нашей школе не придираются к внешнему виду.........................................14%
У нас в семье нет школьников..................................................................24%
